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    中小企業如何進行稅收籌劃及注意事項

    發布時間:2021-05-25 16:15:59  發布者:共閱1520次 字體:
    稅收籌劃可以很好的為企業規避一些不必要的稅收,當然前提實在法律允許的范圍內進行稅收籌劃,利用一些稅務的知識來實現企業稅收稅務運營的一種手段,可以有效的減輕企業的稅收壓力,下邊小編為各位會計說一說如何進行稅收籌劃以及一些注意事項。
     
     
    一、稅收規避所要注意的事項
     
    (一)企業所得稅規避的基本內容
     
    企業所得稅規避的概念是:企業作為納稅的主體,在不違法的前提下進行避稅的一種活動,是以納稅負擔減小到最低為目的的。納稅規避要以合法為基本前提,按照國家的稅收規定,是納稅主體通過稅法的漏洞或者不完善來進行對自身有利的行為。納稅規避還要求納稅主體必須承擔一定的稅務責任,而不是逃稅或者漏稅,因此,必須要明確認識到稅務的相關法律法規,從而掌握好適當的界限。
     
    (二)納稅規避的主要作用
     
    產生稅收規避最主要的理由就是納稅主體要求自身的經濟利益最大化。在市場經濟環境中,企業的經營和發展都是以營利為最終目的的,這也是經濟發展的必定規律。稅收是企業必須要繳納的資金,在企業經營收益不變的前提下,合理的減少稅收支出,能夠有效的幫助企業獲得更多的經濟效益,因此,納稅規避的出現更好的解決了這一理由,使企業能夠更好的在競爭激烈的環境下脫穎而出。
     
    (三)納稅規避所產生的影響
     
    企業所得稅規避后直接的影響就是減少了企業的納稅金額,從而能夠將更多的資金投入到企業的經營生產中,從理論上來看,這部分資金支出的減少變相的提高了企業的額外收入,對于企業來說有著非常重要的作用,而這一部分費用實際的承擔著變成了稅收部門。

    稅收籌劃
     
    二、企業稅收規避的策略以及方式
     
    (一)將利息變其他支出進行納稅籌劃
     
    納稅籌劃必須要有一定的基礎保證,從而才能夠進行收稅規避,我國的稅法規定,企業在經營過程中所得的收入和相關的支出等都應在納稅所得額時進行扣除,這里包含了三個具體條件設定:實際發生、與經營活動有關和合理性。企業的利息支持準予扣除的情況有以下兩點:首先,在金融性企業和非金融性企業之間,借款利息的支出、金融企業對金融業務的存貸款利息的支出和企業在經過批準的前提下債券利息的支出等。其次,非金融企業向金融企業借貸過程中,利息的支出,保證不能超過金融企業的同期貸款利率計算的數額部分。
     
    在企業的利息支出數額高于扣除數額時,企業就能夠將超出的資金來轉化為其他可扣除的資金支出。這樣也就減少了稅收所帶來的壓力。
     
    (二)利用個人接受捐贈免稅政策進行企業納稅籌劃
     
    個人被捐贈的財產不納入個人所得稅范疇內,這也是我國的稅務法規規定,而企業在接受捐贈的財產時,所得稅要相應的進行繳納,這對企業的財務管理來說有一定的作用。無論是何種來源的收入,都屬于企業的整體收入,所以也必須要繳納所得稅。被捐贈的稅收部分,即企業接受其他的個人、組織或者企業等無償贈與的資金部分,這部分資金要按照企業的實際收入來納入企業收入總額來計算,也因此要計算所得所的部分。
     
    (三)固定資產修理中的納稅籌劃
     
    這部分費用的產生通常都是企業經營的結果,國家也根據此類現象推出了相應的扣除政策,從而使企業能夠更好的實行稅收規避的行為。
     
    三、避稅應注意的事項
     
    (一)合法的避稅
     
    合法避稅是稅收規避中必須要重視的內容,企業在通過稅收規避來減輕稅收壓力的同時要注重其合法性,這對于我國經濟秩序的穩定和行業的發展有著非常重要的作用。
     
    (二)非違法的避稅
     
    非違法的避稅是通過相關的避稅的手段來達到避稅的目的,也是在不違反法律的前提下進行的,一般是在法律中存在漏洞或者不完善的情況下,按照某種手段來鉆法律的空子,從而達到避稅的目的。雖然說這種避稅手段不違反法律規定,但是與我國的稅法的意愿是相違背的,因此,這種避稅方式在今后可能做出調整,從而避開這樣的現象出現。
     
    (三)企業采取的違法避稅方式
     
    除上述兩種情況外,還有一種避稅的方式是納稅企業在進行納稅的過程中,通過看似合法的方式來進行偷稅、漏稅,這種方式通常都是較為隱蔽的,不容易被發現的,但卻是一種違法的行為,是損害國家利益的,如果發展有此類現象發生,是要進行嚴厲處罰的。因此,企業們要對這種避稅方式有個清楚的認識,以免有違法的情況發生。
     

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